+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Кто может писать жалобу на проверкву налоговых органов

Каждый вправе обжаловать документы или действия бездействие налогового органа, если по его мнению они нарушают его права ст. Жалоба - это письменное обращение в налоговый орган по обжалованию документов или действий бездействия налогового органа п. В жалобе могут быть указаны номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и иные необходимые для своевременного рассмотрения жалобы сведения. В случае подачи жалобы уполномоченным представителем к жалобе прилагаются документы, подтверждающие полномочия этого представителя.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Жалоба в прокуратуру (заявление) пример составления

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как обжаловать решение налогового органа

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных.

Налоговые инспекции должны осуществлять налоговый контроль над деятельностью индивидуальных предпринимателей. Он необходим для проверки соблюдения и правильного исполнения налогового законодательства всеми налогоплательщиками.

Одной из основных форм налогового контроля является проведение налоговых проверок ст. Каждый индивидуальный предприниматель может столкнуться с такой проверкой. При проверке могут быть выявлены нарушения, за которые впоследствии наложат штрафы. Камеральная — проводится по месту нахождения налогового органа в связи со сдачей индивидуальным предпринимателем налоговой декларации по какому-либо налогу. Отметим, что такие проверки осуществляются регулярно и продолжительность их составляет 3 месяца со дня подачи декларации.

Если результат камеральной проверки положительный и налоговый инспектор не обнаружил в декларации и представленных документах ошибок, то проверка считается законченной. В этом случае налоговый инспектор не составляет никаких документов, а просто заносит данные из декларации в электронную базу инспекции. Если же при проведении камеральной проверки выявлены нарушения, которые индивидуальный предприниматель не смог исправить в процессе проведения проверки, предоставив объяснения и дополнительные документы, то по ее результатам составляется итоговый документ, фиксирующий такие нарушения, — акт камеральной проверки.

Пункт 1 статьи НК РФ обязывает налогового инспектора оформить такой акт в течение ти дней. Следует отметить, что обязанность по составлению и рассмотрению актов по результатам камеральных проверок введена с 1 января г. Выездная — проводится по месту нахождения налогоплательщика. Такая проверка не может осуществляться чаще одного раза в год по одному налогу за один и тот же период и более двух раз за календарный год вообще.

При проведении выездной налоговой проверки акт составляется в обязательном порядке в любом случае. Составлению акта выездной налоговой проверки предшествует составление справки о проведенной проверке п.

А на саму подготовку акта по результатам выездной налоговой проверки налоговым инспекторам отводятся два месяца со дня проведения выездной проверки и составления справки. Акт, составляемый по результатам камеральной или выездной налоговой проверки, является документом, на основании которого впоследствии выносится решение о привлечении индивидуального предпринимателя к ответственности.

После составления акт вручается предпринимателю под расписку. Не стоит уклоняться от получения такого акта. Налоговая инспекция вправе внести факт уклонения от получения непосредственно в сам акт. В этом случае акт будет направлен предпринимателю по почте заказным письмом и будет считаться врученным на шестой день с даты отправки.

В случае последующего разбирательства факт уклонения от получения акта может косвенно повлиять на отношение судьи и сформировать негативное отношение к предпринимателю. Если по результатам проверки предпринимателя не составлен акт, то считается, что проверка состоялась, но нарушений налогового законодательства в ходе проверки не обнаружено. Решение о привлечении предпринимателя к ответственности без составления акта о выявленных нарушениях налогового законодательства является незаконным.

Из Постановления можно сделать вывод о том, что акт необходим как документ, являющийся основанием для осуществления налоговиками дальнейшей процедуры привлечения предпринимателя к ответственности и дальнейшего применения механизмов принудительного взыскания налогов и, как следствие, — наложения штрафов за их неуплату.

Подтверждение данного вывода мы найдем в постановлениях ФАС Северо-Кавказского округа от 25 апреля г. Следовательно, правильное составление акта, полное отражение в нем выявленных нарушений, направление акта, последующие изучение и составление возражений на него предпринимателем являются элементом досудебного рассмотрения возможного спора по итогам налоговой проверки и служат гарантией соблюдения прав предпринимателя. При несогласии с доводами, изложенными в акте, предпринимателю следует написать возражения на акт налоговой проверки в течение ти дней с момента его получения п.

Форма возражений на акт является произвольной. Таким образом, предпринимателю необходимо обращать внимание и на оформление этого ненормативного акта налогового органа. Как показывает практика, впоследствии все действия, требования налогового органа об уплате налогов и санкций могут быть признаны незаконными из-за неправильного составления акта налоговой проверки. Материалы налоговой проверки рассматриваются при участии индивидуального предпринимателя или его представителя.

О времени и месте рассмотрения предпринимателя извещают отдельно. По результатам рассмотрения материалов, в случае нарушения норм налогового законодательства, руководитель налоговой инспекции или его заместитель выносит решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответственности за совершенное налоговое правонарушение подп. Решение оформляется в течение ти дней с момента окончания течения срока, предоставленного для составления возражения по акту налоговой проверки напомним, этот срок равен 15 дням.

При составлении решения по результатам проверки налоговый орган руководствуется пунктом 8 статьи НК РФ. Пункт 8 статьи Налогового кодекса РФ. Решение о привлечении к налоговой ответственности вступает в силу через 10 дней со дня его вручения предпринимателю п.

В случае уклонения от получения решения действия налогового органа аналогичны действиям, совершаемым при уклонении предпринимателя от получения акта налоговой проверки. Вступление в силу решения о привлечении к налоговой ответственности — это момент начала его исполнения. Исполнение решения предполагает также меры по принудительному взысканию. Разумеется, предприниматель в этом не заинтересован. Предлагаем ему предпринять следующие шаги.

Если предприниматель хочет приостановить исполнение решения о привлечении к налоговой ответственности и не дать ему вступить в силу, он должен воспользоваться введенным с 1 января г.

В апелляционном порядке путем подачи апелляционной жалобы может быть обжаловано только не вступившее в силу решение. Исполнение принятого, но не вступившего в силу решения будет приостановлено до завершения разбирательства в апелляционном порядке, так как оно не вступит в силу до его утверждения вышестоящим налоговым органом, рассматривающим апелляционную жалобу. Налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу на решение, вправе отменить его, изменить, оставить без изменения.

Эффективность подачи апелляционной жалобы пока малоизвестна, поскольку с момента применения этого института с 1 января г. Если предприниматель пропустил срок вступления решения в силу, он не лишается права на обжалование. В этом случае он просто должен направить обычную жалобу в вышестоящий налоговый орган. Такая жалоба, в отличие от апелляционной, подается на уже вступившее в силу решение. То есть данное решение уже находится на стадии исполнения, а подача жалобы не приостанавливает его исполнение.

Поэтому при подаче таких жалоб рекомендуется ходатайствовать о приостановлении исполнения решения. Ходатайство о приостановлении исполнения обжалуемого акта необязательно для исполнения налоговыми органами ст. Если все вышеперечисленные мероприятия не увенчались успехом — предпринимателю необходимо обратиться в арбитражный суд.

Обжалование решений налоговых инспекций можно производить и путем обращения в арбитражный суд. Это самый эффективный способ. Подача жалоб в вышестоящие налоговые инстанции зачастую лишь затягивает время, не давая желаемых результатов. Заявление можно подать в арбитражный суд непосредственно, минуя налоговиков. Судебное обжалование происходит в соответствии с нормами Арбитражного процессуального кодекса РФ. Индивидуальный предприниматель подает заявление о признании недействительным решения налоговой инспекции, в котором излагает все обстоятельства дела и свои мотивированные возражения.

После указанной даты вступает в силу норма об обязательном досудебном предварительном порядке обжалования решения о привлечении к налоговой ответственности в вышестоящий налоговый орган п. Иначе такое ходатайство останется без удовлетворения см. Например, если списание с расчетного счета индивидуального предпринимателя суммы, указанной в решении, приведет к невосполнимым финансовым убыткам, невыплате текущих налогов, невыплате заработной платы работникам, непогашению заемных средств, то есть шанс удовлетворения такого ходатайства см.

Списание денежных средств с расчетного счета, а также обращение взыскания на имущество может затруднить исполнение судебного акта в будущем в случае удовлетворения его требований , поскольку потребует соблюдения установленной законом процедуры возврата излишне взысканного итога, которая сложна и продолжительна во времени.

Это в свою очередь приведет к задержке и приостановлению расчетов по гражданско-правовым договорам на поставку сырья, материалов и оборудования, а также задержке выплаты заработной платы.

В данном случае ходатайство может быть удовлетворено см. Тогда такое ходатайство об обеспечении также будет удовлетворено. Как при подаче ходатайства об обеспечении в виде приостановления исполнения решения с арбитражный суд, так и в жалобе в вышестоящий налоговый орган в качестве подтверждения позиции предпринимателя советуем указывать судебную практику. Анализ ряда постановлений Федеральных арбитражных округов свидетельствует о том, что при вынесении решений о привлечении предпринимателей к ответственности налоговые инспекторы допускают некоторые нарушения.

Они приводят к тому, что решения инспекторов признаются незаконными и освобождают предпринимателей от ответственности. Незаконным будет и решение инспекции, если в деле отсутствуют доказательства, подтверждающие предоставление предпринимателю возможности дать письменное объяснение или возражение по акту проверки, притом, что предприниматель просил дать ему такую возможность.

Когда у предпринимателя образуется задолженность по уплате налога недоимка , налоговая инспекция посылает ему требование об уплате налога. Требование об уплате налога должно соответствовать порядку, установленному статьей 69 НК РФ. Налоговики должны указывать размер задолженности по налогу, в требовании об уплате налога необходимо указывать размер задолженности по налогу, размер пеней пени указываются до момента выставления требования , срок, в который надо успеть уплатить налог в зависимости от вида налога законодательством предусматриваются разные сроки , срок исполнения требования, а также меры, которые могут быть приняты, если требование не будет исполнено.

В любом случае налоговики должны указывать полную информацию об основаниях требования уплатить налог со ссылками на соответствующие статьи НК РФ, в которых установлена такая обязанность абз. Смысл направления требования об уплате налога в нашем случае и штрафа заключается в урегулировании спорной ситуации с предпринимателем в досудебном порядке. Требование должно быть оформлено четко, ясно, в соответствии с законом, а не являться формальным шагом к последующему взысканию налогов и наложению штрафов.

Предприниматель может обжаловать требование об уплате налога штрафа вместе с решением о привлечении к налоговой ответственности. В некоторых случаях это полезно, потому что дает дополнительный довод в пользу удовлетворения судом ходатайства предпринимателя о применении обеспечительных мер. Например, если налоговый орган в своем требовании указал размер начисленных пеней, но не указал размер недоимки по налогу, то суды признают такие требования незаконными, поскольку они не соответствуют статье 69 НК РФ постановления ФАС Московского округа от 27 сентября г.

Суды не признают законными такие требования постановления ФАС Поволжского округа от 13 июня г. Однако суды не всегда считают, что отсутствие в требовании сведений о размере задолженности, ставке пеней и периоде взимания является существенным нарушением.

К примеру, ФАС Поволжского округа в своем постановлении по делу от 20 апреля г. В данном деле сыграло свою роль то, что налоговым органом представлены данные и материалы, которые налогоплательщиком не оспорены.

Следовательно, предприниматели должны активно выступать в суде и требовать исполнения закона в полной мере. Требование об уплате налога штрафа должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании п. После истечения срока, установленного в требовании об уплате налога штрафа , налоговая инспекция принимает решение о взыскании.

Инспекторы выносят такое решение не позднее двух месяцев после истечения срока добровольной уплаты. Решение о взыскании доводится до сведения предпринимателя в течение шести дней после его вынесения. Если же налоговики не уложились в указанный двухмесячный срок, то взыскать недоимку с предпринимателя можно уже только через суд.

Заявление о взыскании с предпринимателя налога штрафа может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. На основании решения о взыскании в течение одного месяца налоговая инспекция направляет в банк, в котором открыты счета индивидуального предпринимателя, поручение на перечисление сумм налога штрафа в бюджет.

Это поручение подлежит безусловному исполнению банком п. Банк обязан исполнить его в течение следующего операционного дня, если счет рублевый, и в течение двух последующих операционных дней, если счет валютный, по получении инкассового поручения.

Взыскание с валютных счетов производится при недостаточности средств для погашения налога и налоговых санкций на рублевых счетах.

О различных видах жалоб на налоговиков с примерами и образцами

Сотрудники ФНС отказали в регистрации, не провели сверку расчетов или привлекли компанию к ответственности. Если компания не согласна с действиями контролеров, в налоговую инспекцию подают жалобу. Воспользуйтесь образцами жалоб и узнайте, что учесть при подготовке документа.

Другими вариантами названия документа могут быть: апелляционная жалоба на решение налоговой инспекции или апелляционная жалоба в налоговую. В любом случае речь идет об одном и том же.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Налоговые инспекции должны осуществлять налоговый контроль над деятельностью индивидуальных предпринимателей. Он необходим для проверки соблюдения и правильного исполнения налогового законодательства всеми налогоплательщиками.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец

Налогоплательщик имеет право обжаловать не только решения налоговых органов, как вступившие , так и не вступившие в силу , но и действия бездействие должностных лиц налоговых органов пп. Под действиями должностных лиц налоговых органов, которые могут обжаловаться, понимается ненадлежащее исполнение такими должностными лицами обязанностей, установленных ст. Например, в результате камеральной проверки налоговой декларации по прибыли, в которой, несмотря на то, что налог был исчислен к уплате, инспекция запросила пояснения о причинах снижения налоговой нагрузки и потребовала представить копии первичных документов, подтверждающих величину прибыли. Но требовать первичку в указанной ситуации налоговая инспекция не вправе. Если идти на поводу у инспекции вам не хочется, неправомерные действия ее должностных лиц можно оспорить. Жалоба на действия или бездействие должностных лиц налоговой инспекции подается в вышестоящий налоговый орган через ту налоговую инспекцию, действия или бездействие должностных лиц которой обжалуются п. Например, налогоплательщик нарушил срок подачи жалобы или налоговая инспекция устранила нарушения прав лица, подавшего жалобу, и сообщила об этом в вышестоящий налоговый орган. Если же жалоба была рассмотрена, то по итогам ее рассмотрения вышестоящий налоговый орган может п. Решение о продлении срока принимает руководитель замруководителя вышестоящего налогового органа. Используется для индексации зарплаты.

Споры с налоговой — без досудебного урегулирования не обойтись

Какую онлайн-кассу выбрать для интернет-магазина. Не все онлайн-кассы одинаково полезны для интернет-магазина. Читать статью. Как накликать внеплановую проверку.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Жалоба на бездействие налогового органа образец. Если плательщик считает, что налоговики бездействовали в то время, когда должны были действовать, и из-за этого нарушены его права например, ИФНС нарушила срок возврата переплаты п. Подается жалоба в вышестоящий налоговый орган п.

Жалоба на налоговую инспекцию: куда подать, образец жалобы

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обжалуем решение налогового органа правильно

.

Жалоба на действия налоговых органов

.

Жалобы на неправомерные действия налоговой инспекции подаются в Может ли налоговый орган оставить жалобу без рассмотрения? отказ налогового органа принять документы в ходе проверки и другие).

.

Жалоба в Федеральную налоговую службу. Редко, но метко.

.

Взыскание налоговых штрафов: обжалование действий и актов налогового органа

.

.

.

Когда компании поможет жалоба в налоговую инспекцию

.

Я хочу подать жалобу на действия/бездействие налоговых органов

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мартьян

    Сделайте пожалуйста видео на тему: как эффективно побороть курение в подьезде и его загрязнение.